RadarCoop – Atualização Semanal – 15/7/2026

Planos de Ação nas Cooperativas de Crédito: como transformar apontamentos, indicadores e riscos em melhorias efetivas e resultados!

Ramo Crédito | Normativo da Semana (número 26)

A efetividade da gestão depende da capacidade da cooperativa de transformar diagnósticos em ações concretas

A identificação de riscos, apontamentos de auditoria, fragilidades nos controles internos e indicadores desenquadrados representa apenas a primeira etapa do processo de gerenciamento. Para que a estrutura de governança seja efetiva, é fundamental que essas informações resultem em planos de ação estruturados, acompanhados pela administração e capazes de promover melhorias contínuas.

A Resolução CMN nº 4.606/2017 estabelece que as cooperativas de crédito mantenham estrutura compatível de gerenciamento contínuo de riscos, baseada na identificação, avaliação, monitoramento, controle e mitigação dos riscos relevantes. Nesse contexto, a definição, implementação e acompanhamento de planos de ação constituem importante mecanismo para reduzir vulnerabilidades, fortalecer os controles internos e assegurar a efetividade das medidas adotadas pela instituição.

Para as cooperativas de crédito independentes, a gestão estruturada dos planos de ação fortalece a governança, demonstra o comprometimento da administração com a melhoria contínua e reduz a reincidência de fragilidades apontadas por auditorias, supervisões e processos internos de monitoramento.

A íntegra do normativo pode ser consultada no site do Banco Central do Brasil:

Resolução CMN nº 4.606/2017

https://www.bcb.gov.br/estabilidadefinanceira/exibenormativo?tipo=Resolução&numero=4606

Aspectos que merecem acompanhamento permanente pela administração

Transformar diagnósticos em ações efetivas

Toda fragilidade identificada seja por auditorias, controles internos, gerenciamento de riscos, processos de compliance ou monitoramento de indicadores deve resultar em um plano de ação estruturado, com medidas corretivas proporcionais ao risco identificado e alinhadas aos objetivos da cooperativa.

Definição de responsáveis e prazos

Cada ação deve possuir responsável claramente definido, prazo para implementação e critérios que permitam acompanhar sua execução. Essa definição favorece a responsabilização, aumenta a efetividade das tratativas e evita que pendências permaneçam sem solução.

Monitoramento contínuo das ações

A simples elaboração de um plano de ação não garante a mitigação dos riscos. É indispensável que a Diretoria, o Conselho de Administração quando houver, e o Diretor Responsável em cada plano de ação elaborado e aprovado, acompanhem periodicamente a evolução das medidas, avaliem sua efetividade e adotem providências sempre que houver atrasos ou necessidade de revisão sempre reportando a situação atualizada a Diretoria nas reuniões do órgão administrativo.

Registro das evidências de regularização

As ações implementadas devem ser devidamente documentadas por meio de evidências que demonstrem a regularização das fragilidades identificadas. Esse registro fortalece os controles internos e facilita a comprovação das providências adotadas perante auditorias e órgãos de supervisão.

Revisão dos resultados obtidos

Após a implementação das medidas corretivas, é importante verificar se o risco foi efetivamente mitigado ou se novas ações são necessárias. Esse acompanhamento permite aperfeiçoar continuamente os processos internos e fortalecer a estrutura de gerenciamento de riscos.

Como transformar apontamentos, indicadores e riscos em melhorias efetivas

A efetividade da gestão não está apenas na identificação de fragilidades, mas na capacidade da cooperativa de tratá-las de forma estruturada. Para que apontamentos de auditoria, indicadores desenquadrados e riscos identificados resultem em melhorias concretas, é fundamental que sejam convertidos em planos de ação acompanhados pela administração.

Um plano de ação efetivo deve estabelecer, de forma clara, qual problema será tratado, quais medidas serão adotadas, quem será o responsável pela execução, qual o prazo para implementação e como será verificada a efetividade das ações realizadas. Além disso, é essencial manter evidências que demonstrem a regularização das pendências e permitam avaliar se o risco foi efetivamente mitigado.

O acompanhamento periódico desses planos de ação pela alta gestão e pelos diretores responsáveis, permitem identificar ações próximas a vencer, evitando atrasos e consequentemente reincidências, revisar estratégias quando necessário e assegurar que as ações propostas produzam resultados concretos para a cooperativa.

As cooperativas participantes do Projeto Conformidade, desenvolvido em parceria com a OCB/RJ, contam com o Oncoop/Coopmonitor, que disponibiliza módulo específico para registro e acompanhamento de planos de ação relacionados a indicadores desenquadrados, além do módulo de auditoria, que possibilita importar os apontamentos das auditorias realizadas e acompanhar sua regularização em um único ambiente.

A ferramenta permite definir responsáveis, estabelecer prazos, registrar a evolução das tratativas e manter evidências das ações implementadas, facilitando o acompanhamento pela administração e proporcionando maior organização no gerenciamento das pendências.

Fragilidades que comprometem a efetividade dos planos de ação

Mesmo quando os riscos e apontamentos são corretamente identificados, algumas falhas podem comprometer a efetividade das medidas adotadas. Entre as situações que merecem atenção estão a ausência de responsáveis definidos, prazos incompatíveis com a criticidade das ações, deficiência no acompanhamento da execução e falta de evidências que comprovem a regularização das pendências.

Também representa um fator de risco a elaboração de planos de ação que não são revisados periodicamente pela administração ou que permanecem sem acompanhamento até sua conclusão, reduzindo sua efetividade e favorecendo a reincidência de fragilidades.

Atenção

Planos de ação não devem ser tratados como uma exigência documental, mas como instrumentos de gestão capazes de promover melhorias contínuas. Quando estruturados, acompanhados e avaliados de forma sistemática, tornam-se um importante mecanismo para fortalecer os controles internos, apoiar a tomada de decisão e reduzir a exposição da cooperativa a riscos operacionais e regulatórios.

Esta edição encerra a série dedicada ao gerenciamento de riscos nas cooperativas de crédito. Ao longo das últimas semanas, abordamos a importância do monitoramento dos indicadores estratégicos e dos riscos de crédito, liquidez, capital e operacional, destacando o papel da administração na identificação e no acompanhamento das principais exposições da cooperativa.

Como conclusão desse ciclo, reforçamos que o gerenciamento de riscos somente produz resultados quando as fragilidades identificadas são transformadas em ações concretas, acompanhadas pela administração até sua efetiva implementação. É esse processo que fortalece a governança, aprimora os controles internos e contribui para a sustentabilidade da cooperativa.

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