RadarCoop – Atualização Semanal – 10/6/2026
Indicadores Estratégicos e Monitoramento pela Administração: como fortalecer a tomada de decisão nas cooperativas de crédito
Ramo Crédito | Normativo da Semana (número 21)
A atuação da Diretoria e do Conselho de Administração vai além da aprovação de políticas e do acompanhamento de resultados financeiros. As boas práticas de governança e os normativos aplicáveis às cooperativas de crédito exigem que a administração acompanhe continuamente indicadores estratégicos capazes de demonstrar a situação da cooperativa, seus riscos e sua capacidade de cumprir seus objetivos institucionais.
Nesse contexto, destacam-se as disposições da Resolução CMN nº 5.051/2022, que trata da governança das cooperativas de crédito, e da Resolução CMN nº 4.606/2017, que estabelece requisitos relacionados ao gerenciamento contínuo de riscos. Ambas reforçam a importância de mecanismos que permitam à administração identificar desvios, antecipar problemas e adotar medidas tempestivas para mitigação de riscos. Além disso, os indicadores representam importante instrumento de apoio ao processo decisório, permitindo que a administração acompanhe a evolução da cooperativa, avalie tendências, monitore riscos relevantes e adote medidas preventivas antes que situações adversas produzam impactos financeiros, operacionais ou regulatórios.
Para as cooperativas de crédito independentes, o monitoramento estruturado de indicadores é uma ferramenta essencial para fortalecer a tomada de decisão, aumentar a eficiência da gestão e demonstrar a efetividade da governança institucional.
A íntegra dos normativos pode ser consultada no site do Banco Central do Brasil:
https://www.bcb.gov.br/estabilidadefinanceira/exibenormativo?tipo=Resolu%C3%A7%C3%A3o&numero=4606
Indicadores que merecem acompanhamento permanente pela administração:
Indicadores de Capital e Patrimônio
Permitem acompanhar a suficiência de capital, a evolução do patrimônio líquido e a capacidade da cooperativa de sustentar seu crescimento e absorver riscos.
Indicadores de Liquidez
Auxiliam na avaliação da capacidade de honrar compromissos financeiros e manter equilíbrio entre captações, disponibilidades e operações de crédito.
Indicadores de Crédito
Possibilitam acompanhar inadimplência, concentração da carteira, provisões, renegociações e qualidade das operações concedidas.
Indicadores de Conformidade e Controles
Permitem acompanhar apontamentos de auditoria, planos de ação, demandas regulatórias, controles internos e cumprimento das obrigações legais.
Indicadores de Continuidade e Tecnologia
Permitem monitorar indisponibilidades de sistemas, incidentes operacionais, segurança da informação e desempenho de prestadores de serviços críticos para a cooperativa.
Ferramentas de apoio à gestão
As cooperativas participantes do Projeto Conformidade, desenvolvido em parceria com a OCB RJ, possuem acesso à plataforma Oncoop, que disponibiliza indicadores estratégicos, relatórios gerenciais e painéis de acompanhamento capazes de apoiar a administração no monitoramento dos principais aspectos relacionados à gestão, riscos, conformidade e desempenho institucional.
A utilização desses recursos contribui para fortalecer o monitoramento institucional, apoiar a tomada de decisão e facilitar o acompanhamento dos principais indicadores relacionados à gestão, riscos e conformidade.
Fragilidades no monitoramento de indicadores que podem gerar riscos regulatórios:
A ausência de acompanhamento periódico dos indicadores estratégicos pode dificultar a identificação tempestiva de riscos e comprometer a qualidade das decisões tomadas pela administração.
Também merecem atenção situações em que os indicadores são produzidos, mas não são efetivamente analisados ou discutidos pela Diretoria e pelo Conselho de Administração, reduzindo sua utilidade como ferramenta de gestão.
Outro ponto relevante é a inexistência de evidências formais do monitoramento realizado, o que pode dificultar a demonstração da efetividade da governança e do processo decisório perante auditorias e órgãos de supervisão.
Dessa forma, torna-se imprescindível a formalização do acompanhamento periódico dos indicadores por meio dos normativos internos, bem como o devido registro das análises realizadas em atas de reunião dos órgãos estatutários e nos Relatórios de Controles Internos e Gerenciamento de Riscos. Tais registros devem evidenciar a análise crítica das informações apresentadas, assim como as providências adotadas nos casos que demandam a implementação de ações corretivas, contribuindo para o fortalecimento da governança e da conformidade institucional.
Atenção:
O monitoramento de indicadores não deve ser visto apenas como uma atividade operacional ou de acompanhamento de resultados. Trata-se de instrumento essencial para a gestão dos riscos, o fortalecimento da governança e a tomada de decisões alinhadas aos objetivos estratégicos da cooperativa.
Para as cooperativas de crédito, o acompanhamento periódico de indicadores estratégicos, aliado ao registro das análises realizadas pela administração, constitui importante evidência da efetividade da governança, da gestão de riscos e da capacidade da instituição de atuar de forma preventiva diante dos desafios operacionais e regulatórios.
Na edição anterior, abordamos os cuidados necessários na terceirização de serviços e a importância do monitoramento dos prestadores contratados.
Nesta edição, avançamos para o monitoramento dos indicadores estratégicos da própria cooperativa, destacando o papel da administração na utilização dessas informações para fortalecer a governança, a gestão de riscos e a tomada de decisão.
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